第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1．现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是
A.财务审计 B．财政审计
C．经济效益审计 D．财经法纪审计 [ ]
2．将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是
A.审计主体 B．审计客体 C．审计内容 D．审计范围 [ ]
3．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计
A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立
B．仅与委托人独立，不与被审计单位独立
C．与审计委托人及被审计人均不独立
D．与审计委托人及被审计人均独立 [ ]
4．注册会计师对客户的责任不应包括
A．按时按质完成委托业务
B．竭诚为客户服务
C.保密的责任
D．除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务 [ ]
5．审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于
A．内部证据 B．基本证据 C．书面证据 D．环境证据[ ]
6．审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为
A．比较法 B．计算法
C．分析性复核法 D．检查法 [ ]
7．下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是
A．现金 B．有价证券 C．销售发票 D．应收票据[ ]
8．在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括
A．监盘 B．分析性复核
C．实质性测试 D．符合性测试 [ ]
9．在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是
A．保证会计资料的真实、合法、完整
B．按照独立审计准则的要求出具审计报告
C．保证审计报告的真实性
D．保证审计报告的合法性 [ ]
10．下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是
A．审计计划 B．公司章程
C．应收账款函证的回函 D．审计调整分录汇总表 [ ]
11．拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位
A．拒绝进行调整的金额的大小 B．不符合一贯性原则的严重程度
C．所负会计责任的严重程度 D．限制注册会计师审计范围的大小[ ]
12．审计人员进行肯定式函证时，如果投有收到回函
A．应进行分析性复核 B．应另选样本函证
C．应放弃对该项会计记录的审定 D．应实施替代程序 [ ]
13．验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是
A．核对应收账款总账、明细账余额 B．函证应收账款
C．抽查应收账款明细账 D．向会计主管人员询问调查 [ ]
14．下列各项中不属于存货实质性测试内容的是
A．存货的实地盘点 B．存货计价的测试
C．购销业务的年度截止测试 D．存货的分析性复核 [ ]
15．为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将
A．发货单与销售发票存根核对
B．销售合同与销售发票核对
C．发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对
D．销售发票存根与销售收入明细账核对 [ ]
16．由于负债账户的审计重点是防止低估，所以应付账款实质性测试时具有非常重要意义的审计程序是
A．取得或编制应付账款明细表 B．抽查应付账款明细账记录
C．查找未入账的应付账款 D．进行应付账款函证 [ ]
17．由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取
A．顺查法 B．逆查法 C．抽样审计 D．详细审计[ ]
18．以下不属财经法纪审计特征的是
A．收集证据突出重点 B．事后突击性审计
C．没有固定的审计模式 D．审计对象的复杂性 [ ]
19．管理审计的内容不包括
A．审查企业的管理职能 B．评价企业的经营效益
C．审查企业各管理部门的工作 D．审查企业管理人员的素质 [ ]
20．以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是
A．监督 B．评价 C．管理 D．鉴证 [ ]

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
21．审计要保持其独立性，必须做到
A．取证独立 B．组织独立
C．判断独立 D．经济独立
E．工作独立 [ ]
22．社会审计组织对企业年度会计报表的审查可以属于
A．财政财务审计 B．报送审计
C．定期审计 D．事后审计
E．期末审计 [ ]
23．设置审计机构时，应遵循的原则有
A．强制性 B．独立性
C．系统性 D．权威性
E．分散性 [ ]
24.组成我国社会审计准则的主要层次是
A．独立审计基本准则 B．独立审计具体准则
C．独立审计报告准则 D．独立审计实务公告
E．执业规范指南 [ ]
25．审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有
A．内部控制不存在
B．内部控制未有效运行
C．内部控制存在重大缺陷
D．内部控制拟予信赖
E．符合性测试的工作量小于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量[ ]
26．下列审计方法中属审计技术方法的是
A．详查法 B．抽查法
C．检查法 D．观察法
E．计算法 [ ]
27．审计人员采用制度基础审计流程的优点是
A．减少审计取证工作量，降低审计成本B．较好地避免失误，保证审计工作质量
C．省略一些审计程序 D．适用于各种被审计单位
E．审计人员易掌握 [ ]
28．审计风险包括
A．判断风险 B．固有风险
C．控制风险 D．检查风险
E．评估风险 [ ]
29．下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有
A．审计业务约定书 B．审计计划
C．备查类工作底稿 D．符合性测试的工作底稿
E．实质性测试的工作底稿 [ ]
30．以下属于对外投资审计目标的应是
A．存在性 B．完整性
C．所有性 D．计价适当性
E．可行性 [ ]

第二部分 非选择题
34．试述符合性测试的涵义、内容和方法。
35．审计人员审查某企业x月份固定资产、累计折旧、固定资产清理等明细账及相关凭证时发现：
(1)2日购人需要安装设备一台，以银行存款支付设备买价36000元，增值税6120元，运杂费390元，立即投入安装。作：
 ①借：固定资产 36390
应交税金一应交增值税 6120
贷：银行存款 42510
10日安装完毕并交付使用，发生材料费1000元，应付工资490元。作：
②借：在建工程 1490
贷：材料 1000
应付工资 490
③借：固定资产 1490
贷：在建工程 1490
(2)20 日经批准将因火灾毁损的设备一台转入清理。该设备原值200000元，已提折旧150000元，获得保险公司赔偿金20000元，残体变价收入5000元，均已
存入银行，并以银行存款支付清理费1000元。其中收到保险公司赔偿金作：
借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
(3)25日以设备一台(原值300000元，已提折旧 50000元)投资A公司，评估确认价值为270000元。作：
借：长期投资 250000
累计折旧 50000
贷：固定资产 300000
(4)30 El计提折旧 20600元，其中：
生产车间：使用中固定资产 15800
封存固定资产 800
管理部门：使用中固定资产 4000作：
借：制造费用 16600
管理费用 4000
贷：累计折旧 20600
当月另有一台设备(原值12630元，月折旧率0．792％)出租给外单位未提折旧。
要求：指出会计处理中存在的问题，并编制调整会计分录。
 36．审计人员对某企业x月份产品生产成本进行审查。该企业生产单一产品A，一次投
料，采用约当产量法计算产品成本(产品成本计算单如下)，账列本月完工产品80
件，未完工产品20件(完工程度50％)
 产品成本计算单
产品名称：A x x年x月份 单位：元

经查：
（1）完工产品及月末在产品数量可以确认。
（2）将在建工程领用的材料20000元，计入产品生产成本。
（3）生产车间已领未用材料10000元，月末未作假退库。
（4）虚列生产工人工资15500元，多提生产工人福利费2500元。
（5）计提经营性租入设备的折旧费6000元，计入制造费用。
（6）无形资产摊销售用12000元，计入制造费用。
要求：
（1）指出存在错误，并提出处理意见（不编制调整会计分录）。
（2）重新编制“产品成本计算单”，并列出计算过程。
（3）计算A产品单位成本。
37．某企业“产品销售收入明细账”贷方发生额合计数为800000元，经审计人员审查并与相关凭证、明细账等核对发现：
(1)10日销售多余材料一批20000元，存人银行并贷记产品销售收入，未结转销售材料的实际成本(18000元)。
(2)15日将甲产品15件拨付某代销单位，即刻借记应收账款、贷记产品销售收入，并已结转产品销售成本。
(3)25日收到某单位订购甲产品的订金50000元，已存人银行并贷记产品销售收入，但未结转产品销售成本。
(4)30日售给某单位甲产品2件。按合同规定，由本企业提供安装、调试服务，但尚未完成。企业作借记应收账款，贷记产品销售收入，并已结转产品销售成本。
(注：甲产品销售单价2000元，单位成本1500元)
要求：(1）指出错误，并编制调整会计分录(省略税金核算)
(2)计算确定上述问题对产品销售收入、产品销售成本和产品销售利润的影响额。